报税季美国留学生该如何报税？需要在什么时间申报？报税流程及报税材料详解

　　根据美国国税局规定，学生/学者收入金额的多少并不是判断其是否需要报税的标准。

　　凡是持有F(学生)、J(公费)、M(观光)签证的外籍学生，或是持J(访问)、Q(交换)的外籍学者，在暂居美国期间，不论是否有工作或收入，都必须向国税局（Internal Revenue Service,简称IRS）递交一份个人数据说明书(Form 8843)，并申报联邦税表1040 NR(U.S.Nonresident Alien Income Tax Return)，以此申报自己的税务情况。

　　在美国，报税年份（tax year）一般被定义为一个“自然年”，即每年的1月1日至12月31日。

　　在报税年过完后，下一年的1月至4月15日之间进行报税。

　　以2021年为例，报税年即为2020年1月1日至2020年12月31日。

　　因此，2020年的税需要在2021年1月至2021年4月15日之间进行申报，最晚不超过2021年4月15日。

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　　报税身份

　　一般来说，留学美国的留学生有两种报税身份，即Resident(Alien)/RA和Non-Resident(Alien)/NRA。需要注意的是，这里的Resident和Non-Resident是税法中对身份的定义，与移民局对身份的定义是不一样的。

　　在税法定义方式下，Resident包括三种，可以是美国公民（U.S.Citizen）或者绿卡持有者（Permanent Resident/Green Card Holder），也可以是居民外国人（Resident Alien）。其中，留学生被认定为第三种身份的情况最为常见。只要留学生（FJMQ Visa Student）在美国生活超过5年，且第6年在美国境内待够183天，那么从第6年开始，便可以被算作居民外国人。而交流学者（J&Q Visa Teacher and/or Trainee）在美国生活超过2年，且第3年在美国境内待够183天以上，在第3年开始即可被算作居民外国人。

　　以上身份的留学生/交流学者在填写相关报税表格时，需要填写Form 1040或Form 1040NR。

　　同理，非居民外国人（Non-Resident Alien）的定义下，也可细分为在美国生活小于（等于）5年的留学生，以及交流小于（等于）2年的交流学者。此类人群需要按照非居民身份（Non-Resident）填写相关的报税表格,比如Form 8843,Form 1040NR。

　　报税收入要求

　　根据以上情况判断出自己的报税身份之后，留学生/交流学者需按照身份进行报税。

　　如果作为Non-Resident留学生报税，那么无论有没有收入都需要申报。没收入的人需要填Form 8843；有收入的人则需要在填写完Form 8843表格的基础上，再填写Form 1040NR表格。

　　如果作为Resident留学生（单身）报税，年收入不超过12,000美元，可以不用报联邦税，但是也可能因此忽略了一些可以拿回来的抵税款（比如学费，租金的税务福利）。所以，一般建议只要有收入都应该进行申报。

　　报税时间

　　2021年税季的报税日期：从1月27日开始，至4月15日截止。

　　2021年税季的报税时间范围是：从2020年1月1日至12月31日。

　　报税流程

　　1.收到与个人收入有关单位寄来的一系列表；

　　2.根据个人情况选择报税表完成填写，或者利用报税软件完成；

　　3.向税务局寄出相关表格（如果欠款同时寄出支票）；

　　4.收到退税金额。

　　报税材料

　　1.护照（及里面的留学生签证）；

　　2.留学生美国出入境记录；

　　3.留学生最新的I-20表格；

　　4.收到的报税表格。

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